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民意論壇
 
  1. 本留言版係提供民眾交流園地,本局僅對具體性、建設性之地方稅稅務相關內容於本論壇作答覆。
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  3. 具體檢舉或陳訴案件請多利用局長信箱或政風信箱 。
  4. 營業稅、所得稅及其他國稅疑義,請逕向財政部北區國稅局洽詢辦理。(服務電話:0800-000-321)
 
留言主題 印花稅疑義
留言內容 抵押權辦理分割繼承時,遺產分割協議書正本,是否需按不動產價值千分之一,補貼印花稅呢?
問題 發問者:林小弟       發問時間:2009-04-07 00:00  
回覆留言 親愛的林先生您好:
您所提抵押權辦理分割繼承時,遺產分割協議書正本,是否需按不動產價值千分之一,貼用印花稅之問題,答覆如下:
依據印花稅法第5條第5款之規定,典賣、讓受及分割不動產契據,指設定典權及買賣、交換、贈與、分割不動產所立向主管機關申請物權登記之契據。因此,設定典權及買賣、交換、贈與、分割不動產所立向主管機關申請物權登記之契據,須貼用印花稅票。
抵押權非屬不動產,抵押權辦理分割繼承,非屬印花稅課徵範圍。
花蓮縣地方稅務局局長林全祿敬上
98年4月8日
答案 回覆者:       回覆時間:2009-04-09 00:00  


留言主題 出售 或 購買房屋,應負擔相關之地方稅捐為何?
留言內容 如主旨,煩請解說!
問題 發問者:彭素燕       發問時間:2008-11-01 00:00  
回覆留言 親愛的彭小姐您好:
您所提出售或購買房屋,應負擔相關之地方稅捐為何?之問題,其中購買房屋部分,應負擔的地方稅捐有契稅及印花稅。至於出售房屋,無應負擔的地方稅捐。
應負擔的契稅,依契稅條例第2條之規定:「不動產之買賣、承典、交換、贈與、分割或因占有而取得所有權者,均應申報繳納契稅,但在開徵土地增值稅區域之土地,免徵契稅。」因此,買賣而取得房屋所有權者要申報繳納契稅,契稅稅率為契價的6%。納稅義務人應於不動產買賣之日起30日內,填具契稅申報書表,檢附公定格式契約書及有關文件,向當地鄉鎮 (市)公所申報契稅。
前述其他有關文件規定:1、已辦理所有權登記之房屋,應檢附建物所有權狀影本或建物登記簿謄本。2、未辦理所有權登記之房屋,應檢附原所有人及新所有人雙方身分證明文件影本。3、其他案件:(1)法院判決移轉案件,為法院判決書及判決確定證明書之影本。(2)向政府機關標購或領買公產案件,為該政府機關核發之產權移轉證明書影本。(3)向法院標購拍賣之不動產案件,為執行法院核發之不動產權利移轉證書影本。(4)建築物於建造完成前,因買賣、交換、贈與,以承受人為建造執照原始起造人或中途變更起造人名義,並取得使用執照之案件:a.使用執照或使用執照申請書影本。b.買賣(合建)契約書或工程合約書影本。
又依契稅條例第13條規定,納稅義務人申報契價,未達申報時當地不動產評價委員會評定之標準價格者,得依評定標準價格計課契稅。但依第11條取得不動產者,不在此限。
因此,取得房屋所有權者最有利的報繳契稅方式:
1.取得房屋所有權者申報契稅,原則上可以按評定標準價格申報課徵契稅,如果買賣價格 高於評定標準價格時,可以選擇較低的評定標準價格申報,減輕契稅負擔。買賣價格大於評定標準價格,選擇評定標準價格申報課徵契稅較有利,但評定標準價格大於買賣價格,依評定標準價格計課契稅。
2.取得房屋所有權者如領買或標購公產或向法院標購拍賣不動產,如果買賣價格高於評定標準價格時,可以選擇較低的評定標準價格申報課徵契稅,減輕契稅負擔。領買、拍定或標購大於評定標準價格,選擇評定標準價格申報課徵契稅較有利,評定標準價格大於領買、拍定或標購價格,選擇領買或標購價格申報課徵契稅較有利。
應負擔的印花稅,按印花稅法第5條規定之印花稅憑證課徵範圍中,設定典權及買賣、交換、贈與、分割不動產所立向主管機關申請物權登記之契據(公契),每件按金額1?,由立約或立據人貼印花稅票。
貼銷印花稅票,可向本縣郵局購花,由納稅義務人於每枚稅票與原件紙面騎縫處,加蓋圖章註銷之,個人得以簽名或畫押代替圖章。但稅票連綴,無從貼近原件紙面騎縫者,得以稅票之連綴處為騎縫註銷之。或向本局申請大額印花稅繳款書,繳稅後,將繳款書黏貼在契據上。

感謝您的指教,並祝
身體健康 萬事如意

局長 林全祿 敬上
97年11月5日
答案 回覆者:       回覆時間:2008-11-06 00:00  


留言主題 申請風災扣除未營業天數
留言內容 營業稅方面,小規模營業人因受災影響無法營業者,可申請該稅捐稽徵處准 予扣除其未營 業的天數,以實際營業天數查定營業稅。

請問一下,我們位在太魯閣國家公園內的一間旅館,因颱風無法營業,如欲申請申請風災扣除未營業天數,需怎麼辦理?

謝謝!
問題 發問者:彭瑞東       發問時間:2008-08-02 00:00  
回覆留言 親愛的彭先生您好:
您於97年8月1日來信,指教有關小規模營業人因受災影響無法營業,如何申請扣除其未營業的天數乙事,因營業稅稽徵屬財政部台灣省北區國稅局花蓮縣分局負責業務,我們已經把您的申請轉送辦理。
若您想進一步瞭解有關資訊,請洽財政部台灣省北區國
稅局花蓮縣分局:
承辦人:鍾振隆先生
電話:03─8233860分機403或免付費電話0800000321
傳真:03─8233867
網址:http://hualien.ntx.gov.tw/FrontEnd/Index.asp
地址:花連市府前路612號

本處職司業務為土地增值稅、地價稅、房屋稅、使用牌照稅、娛樂稅、契稅及印花稅,您如有上列稅務問題,歡迎隨時洽詢,本處將竭誠為您服務。
本處免付費電話:0800-386969
敬祝
身體健康 萬事如意

花蓮縣稅捐稽徵處 處長 林全祿 敬上
答案 回覆者:       回覆時間:2008-08-05 00:00  


留言主題 申請風災扣除未營業天數
留言內容 營業稅方面,小規模營業人因受災影響無法營業者,可申請該稅捐稽徵處准 予扣除其未營 業的天數,以實際營業天數查定營業稅。

請問一下,我們位在太魯閣國家公園內的一間旅館,因颱風無法營業,如欲申請申請風災扣除未營業天數,需怎麼辦理?

謝謝!
問題 發問者:彭瑞東       發問時間:2008-08-02 00:00  
回覆留言 親愛的彭先生您好:
您於97年8月1日來信,指教有關小規模營業人因受災影響無法營業,如何申請扣除其未營業的天數乙事,因營業稅稽徵屬財政部台灣省北區國稅局花蓮縣分局負責業務,我們已經把您的申請轉送辦理。
若您想進一步瞭解有關資訊,請洽財政部台灣省北區國稅局花蓮縣分局:
承辦人:鍾振隆先生
電話:03─8233860分機403或免付費電話0800000321
傳真:03─8233867
網址:http://hualien.ntx.gov.tw/FrontEnd/Index.asp
地址:花連市府前路612號

本處職司業務為土地增值稅、地價稅、房屋稅、使用牌照稅、娛樂稅、契稅及印花稅,您如有上列稅務問題,歡迎隨時洽詢,本處將竭誠為您服務。
本處免付費電話:0800-386969
敬祝
身體健康 萬事如意

花蓮縣稅捐稽徵處 處長 林全祿 敬上
答案 回覆者:       回覆時間:2008-08-05 00:00  


留言主題 房屋稅-噪音減免
留言內容 敬啟者:
請問房屋稅之噪音減免的算法為何?
以本人為例:房屋現值560300 房屋稅為6722
560300*1.2%=6723.6
噪音減免僅僅為1.6元
而噪音減免等級為何?如何計算?
謝謝您!
問題 發問者:何秋香       發問時間:2008-05-07 00:00  
回覆留言 何小姐您好:
您詢問房屋稅之噪音減免的算法為何乙事,查噪音減徵率係依環保單位偵測之噪音分貝等級分級,提報本縣不動產評價委員會決議而訂定,目前第1級調降地段率為10%;第2級及第3級調降地段率為20%。
房屋課稅現值及稅額計算方式如下:
房屋課稅現值=房屋標準單價×(I一經歷年數)×折舊率×地段調整率 × 面積 × 噪音減徵率
應徵房屋稅=房屋現值 × 稅率
房屋稅繳款書上所顯示之房屋現值係已辦理噪音減徵後之淨額
依小姐提示房屋坐落地點花蓮市民孝里東興二街**號*樓之*,查噪音調降地段率為20%,換言之,未減徵前房屋現值應為700,375元
700,375×1.2%×(1-20%)=6723.6
如有其他疑義請撥本處免費服務電話0800-386969或總機03-8226121轉232,本處當竭誠為您服務。
祝您
萬事如意
花蓮縣稅捐稽徵處處長 林全祿敬上
答案 回覆者:       回覆時間:2008-05-08 00:00  


留言主題 為什麼遲遲收不到有獎徵答的禮卷?是不是被的污走了?
留言內容 您好:
我有參加貴處舉辦的有徵答活動
中獎名單上也有我的名字.可是確遲遲收不到400元禮券,有打電話到貴處去問.接電話的小姐,叫我去問郵局問有沒有我的掛號信
我也去了郵局問.他們說沒有我的掛號信
然後我又打電話去貴處問,接電話的小姐,叫我再等等看.可是已經過了很久了.
我朋友也有中獎,早就在兩三個星期前就收到了,這種互推皮球的方法,讓我懷疑禮券,是不是被貴處裡面的人污走了.讓人很生氣...
下面是有獎徵答中獎名單的網頁
http://www.hltb.gov.tw/cht/

幸運獎 400元禮券 劉語涵 U22******6
這是我的名字..請查明
問題 發問者:劉語涵       發問時間:2008-01-21 00:00  
回覆留言 親愛的劉小姐您好:
您於97年1月21日來信,指教有關參加本處舉辦的網路徵答活動中獎未收到400元禮券乙事,首先敘明,本次網路有獎徵答中獎者禮券均以雙掛號郵寄。其次,經向郵局查詢結果,劉小姐所中之禮券,尚存放在吉安鄉太昌郵局;本處旋即在1月21日下午2時56分電話與劉小姐取得聯繫,並於當日下午4時領取完畢。
本處職司業務為土地增值稅、地價稅、房屋稅、使用牌照稅、娛樂稅、契稅及印花稅,感謝有您的支持,爾後有任何稅務事,仍請不吝賜教。
敬祝
身體健康 萬事如意
花蓮縣稅捐稽徵處 處長 林全祿 敬上
本處免付費電話0800-386969
答案 回覆者:       回覆時間:2008-01-23 00:00  


留言主題 關於身心障礙者的牌照稅疑問
留言內容 家父持有身心障礙手冊並領有駕照,依規定可申請牌照稅減免,然至目前為止都未前往稅捐處申請,假若在年底前提出申請,(完稅單據都有保留),則以往年度所繳的牌照稅是否可追溯退稅?
問題 發問者:Linna       發問時間:2007-11-23 00:00  
回覆留言 Linna網友您好:
有關令尊持有身心障礙手冊並領有駕照,惟至目前仍未向稅捐處申請專供身心障礙者使用車輛免徵使用牌照稅手續,假若在年底前提出申請,則以往年度所繳的牌照稅(完稅單據都有保留)是否可追溯退稅乙案,依財政部函釋及使用牌照稅稽徵作業規定:「適用使用牌照稅第7條第1項各款免稅之交通工具,自稽徵機關審核核准免稅之日起免徵使用牌照稅」,是以假若您在年底前提出申請,則該車使用牌照稅係自申請核准日起免徵,以前年度所繳的牌照稅(完稅單據雖都有保留)無法追溯退稅,但申請免稅核准日起溢繳之當年度使用牌照稅可以退稅。為維護您的權益,請攜帶下列資料儘速至車籍所在地稅捐稽徵機關辦理。
一、身心障礙者本人駕駛執照(駕照有效日期不能過期)。
二、身心障礙者(車主)車輛行車執照(行照驗車日期不能過期)。
三、身心障礙者手冊。
四、車主私章。
五、當年度繳款收據。
六、退稅人存摺封面影本(若車主本人至本處辦理3000元以下可具領現金)。
本處職司業務為地價稅、土地增值稅、房屋稅、使用牌照稅、娛樂稅、契稅及印花稅,如您有上列稅務問題,歡迎隨時洽詢,本處將竭誠為您服務。
稅捐處免費服務電話:0800-386969感謝您對稅政之關心
答案 回覆者:       回覆時間:2007-11-26 00:00  


留言主題 遺產以判決繼承分割是否免徵土地增值稅??
留言內容 感謝詳盡答覆!!
相關規定及解釋函令均詳細並已瞭解!!稅捐處的服務令人滿意.
感恩!!!!!!!!!
問題 發問者:求援者       發問時間:2007-10-10 00:00  
回覆留言 親愛的網路朋友 您好:
有關您對本處詳盡回復「遺產以判決繼承分割是否免徵土地增值稅?」等相關疑義事項,服務令人滿意特致謝忱乙事。按「關懷之愛、服務之心、正確之稅」,係本處為民服務品質政策,各級同仁,均身體力行,無不以納稅人為尊,提供高優質服務,以落實顧客導向,秉持企業經營理念,戮力展現優異效率。
稽徵工作,有您的摯誠支持,我們當更善盡服務的心 ,爾後有任何稅務事,仍請不吝賜教。 敬祝
身體健康 萬事如意
花蓮縣稅捐稽徵處 處長 林全祿 敬上 96年10月11日
承辦人 蔡惠絨 03-8226121轉172
答案 回覆者:       回覆時間:2007-10-11 00:00  


留言主題 遺產以判決繼承分割是否免徵土地增值稅??
留言內容 長官勛啟
請問增值稅情事:
事實:79年被繼承人死亡,繼承事實發生,繼承人7人,遺產有土地、房屋、股票、現金等,因未得協議分割,為免被列冊管理,88年先將土地辦理公同共有繼承登記,仍算遺產嗎????因仍無法協議分割,欲聲請法院將全部遺產判決分割,假設97年法院判決確定:︰
1. 遺產含動產及不動產,全部遺產納入判決繼承分割,各繼承人未必都分得土地,也未必每人1/7土地,仍屬繼承之事實嗎???因繼承而分割不動產,不論分割結果與應繼分是否相當,不課徵土地增值稅與契稅,對嗎???判決分割起因於繼承事實,不論是否已先辦理公同共有繼承登記,不論是協議或判決分割,不論是79年或至97年才辦理登記均符合免稅規定嗎????或是79年登記即符合免稅規定,97年登記卻要核課79-97年增值之土地增值稅???
2. 或是︰與訴訟訴求及最後之判決主文有關? 判決主文為判決繼承則屬繼承,符合免稅規定??判決主文為判決共有物分割,則為一般共有物分割,不符免稅規定??或依繼承事實認定之???
3. 或是︰先辦理公同共有繼承登記再經法院以公權力判決分割,即成了一般共有物分割,而不論其本質是否為遺產繼承,仍需向稅捐稽徵機關申報土地移轉現值,繳納(免納)土地增值稅?
以上問題盼獲解答,感激不盡!!!!!!
問題 發問者:求援者       發問時間:2007-10-08 00:00  
回覆留言 親愛的網路朋友 您好:
  有關您詢問「遺產以判決繼承分割是否免徵土地增值稅?」等相關情事,茲謹就現行法規函令綜合回復如下:
  查繼承而移轉之土地,依照土地稅法第28條但書規定,係免徵土地增值稅;遺產土地辦理繼承登記時,各繼承人所取得之土地價值,縱與應繼分不等,依財政部68年5月14日台財稅第33144號函釋示,仍應免徵土地增值稅。
  另查財政部75年3月7日台財稅第7533046號函釋略以:「因繼承而分割不動產時,不論分割之結果與應繼分是否相當,依照土地稅法第28條但書及契稅條例第14條第1項第4款之規定,均不課徵土地增值稅及契稅;繼承人先辦理公同共有登記嗣後再辦理分割登記者,亦同。再行移轉核計土地增值稅時,其前次移轉現值,以繼承開始時(79年)該土地之公告現值為準。」復查財政部94年2月23日台財稅第09404514140號函釋:「有關繼承人先辦理公同共有繼承登記後,因無法達成協議分割,而以『判決共有物分割』為登記原因取得土地,應有上開75年3月7日台財稅第7533046號函釋規定不課徵土地增值稅之適用。」
  至於一般共有土地分割,按土地稅法施行細則第42條規定及財政部81年7月6日台財稅第810238739號函釋,各人所取得之土地價值與其分割前應有部分價值相等者,免徵土地增值稅;其價值減少者,就其減少部分課徵土地增值稅;分割前後價差在公告現值1平方公尺單價以下者,免予申報移轉現值。
  為竭誠替您服務,尚請來電話(03)8226121轉172號向承辦股長蔡惠絨,告知案地之土地地段地號及提出確切事證,俾據以查調稅籍資料詳實為您服務。又遺產土地分割,係屬繼承範疇,免向稅捐稽徵機關土地移轉現值申報,相關登記事宜可逕至土地所在地政事務所洽辦。
敬祝 闔家安康 萬事如意
花蓮縣稅捐稽徵處 處長 林全祿敬上 96年10月9日
答案 回覆者:       回覆時間:2007-10-10 00:00  


留言主題 有關工業住宅變更一般住宅...
留言內容 您好~~
最近有再考慮要購買光華工業區那的工業住宅,
聽說"工業住宅如果是以自用住宅為前提不以土地區分為條件,因此只要做為自用住宅房地使用,可以按自用住宅優惠稅率課徵地價稅及土地增值稅"
如果真的可以變更那需要攜帶什麼證明才能申請變更?
若是買中古屋是否也能申請變更呢!?
謝謝您^^
問題 發問者:王小姐       發問時間:2007-10-04 00:00  
回覆留言 王小姐您好:
有關您所提考慮購買「工業住宅」,是否適用自用住宅用地稅率課徵地價稅及土地增值稅、中古屋能否申請及如何提出申請乙事,謹回復如下:
所謂「自用住宅用地」係指土地所有權人或配偶、直系親屬於該地辦妥戶籍登記,且無出租或供營業用之住宅用地,在都市土地面積300平方公尺、非都市土地700平方公尺部分。至於有關如何申請或其他相關規定,分別說明如下;
地價稅部分--
地價稅「自用住宅用地」除需符合前述規定外,需以地上建物屬土地所有權人或配偶、直系親屬所有者為限;另除有已成年受扶養親屬於該處辦竣戶籍登記,否則僅能申請一處。
您所稱「工業住宅」若係以營業人名義登記為所有權人,因已供營業使用,且地上建物與土地所有權人非屬本人或配偶、直系親屬所有,即不符合「自用住宅用地」規定;若係屬工業區內經劃定之住宅區土地所興建之「工業住宅」或中古屋,符合以上規定者,您可於地價稅開徵40天(即9月22日)前,檢附申請書、建築物證明文件及戶口名簿影本(夫妻不同戶籍者需檢附雙方戶籍資料),以郵寄或親至本處辦理均可。(附註:地價稅一般用地稅率為千分之10,且需按累進計徵稅率最高為千分之55;而自用住宅用地稅率僅為千分之2,其地價稅至少節省4倍以上。)
土地增值稅部分--
出售工業住宅土地(含中古屋),若符合現行土地稅法第34條規定土地所有權人於出售前一年內,未曾供營業使用或出租者,都市土地面積未超過三公畝部分或非都市土地面積未超過七公畝部分,其土地增值稅可就該部分之土地漲價總數額按10﹪稅率徵收之;超過三公畝或七公畝者,其超過部分之土地漲價總數額則按一般土地稅率計徵。
土地所有權人申請按自用住宅用地稅率課徵土地增值稅,應於土地增值稅現值申報書註明自用住宅字樣,並檢附戶口名簿影本及建築改良物證明文件(建築物使用執照或建築改良物所有權狀影本或建物勘測成果圖);其未註明者,得於繳納期間屆滿前,向當地稽徵機關補行申請,逾期不得申請。
對以上說明內容,若您仍有疑議,請直接來電洽詢,本處免付費服務專線0800-386969。
謹此回復, 感謝您的指教!
敬祝 全家安康
花蓮縣稅捐稽徵處 處長 林全祿 敬上
承辦人:楊文彬 電話:03-8226121轉182
答案 回覆者:       回覆時間:2007-10-08 00:00  


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上班時間:週一至週五 上午8:00 ~ 12:00;下午1:30 ~ 5:30.全功能櫃臺:中午不打烊,延長服務時間至下午六時
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